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#实务#
".某实木地板厂是增值税一般纳税人，5月份有关生产经营情况如下 (1 向农业生产者收购木材，企业自开收购发票上注明收购款100万元(证部领用于生产实木地板)，支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值在税额0.9万元;购进其他物料取得增值税专用发票的进项税额30万元。 (2)当月销售实木地板1500箱，单价0.3万元/箱，取得不含增值税销售额售(3)当月将自产实木地板100箱用于职工福 要求:计算该厂5月应纳的增值税 适用税率13%)和消费税(适用税率5%)"
84785003 | 提问时间：2023 02/01 12:25
齐惠老师
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职称：会计师
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该厂5月应纳的增值税 适用税率13%的增值税金额为：1000000*13%=130000元；消费税(适用税率5%)：4500000*5%=225000元。拓展：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在5月份，企业除了需要缴纳收购发票和运输发票记载的进项增值税外，还要按照销售额的5%，计算当月出口的增值税。
2023 02/01 12:32

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1、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年5月份有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。(2)向农业生产者收购木材40吨,收购凭证上注明支付收购货款50万元，另支付运输费用5.45万元(含税)，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.3万元，甲厂收回实木地板时由乙厂代收代缴了甲厂的消费税(受托方工厂没有同类应税消费品的价格)。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额500万元。(4)当月将自产实木地板200箱用于本企业会议室装修。(外购农产品按10%扣除率计算进项税额;实木地板增值税税率13%;运费增值税税率9%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%。所有应认证发票均经过了认证)要求:①、计算甲厂当月应缴的增值税和消费税②、计算乙厂代收代缴的消费税 219
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年5月份有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购木材40吨，收购凭证上注明支付收购货款50万元，另支付运输费用5.45万元（含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.3万元，甲厂收回实木地板时由乙厂代收代缴了甲厂的消费税（受托方工厂没有同类应税消费品的价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额500万元。（4）当月将自产实木地板200箱用于本企业会议室装修。（外购农产品按10%扣除率计算进项税额；实木地板增值税税率13%；运费增值税税率9%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%。所有应认证发票均经过了认证）要求：①、计算甲厂当月应缴的增值税②、计算乙厂代收代缴的消费税 365
第17题，甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。那么生产领用已税实木地板应抵扣的消费税=2.51×50%*1500/2000,为什么题目答案直接用了50% 1071
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2020年3月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进油漆漆200吨，每吨不含税价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万儿、增值税26万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元;原木验收人库后，将其运律乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。甲厂将委托加工收回的实木地板的半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%，所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。要求:根据上述资料，回答下列问题。1.甲厂当月发生的增值税进项税为()万元。A.31.00B.31.42C. 380
甲实木地板厂适用增值税一般计税方法，2020年5月有关经营情况如下:（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价为1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，其上注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（适用增值税一般计税方法）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙地板厂开具的增值税专用发票，其上注明支付加工费8万元、增值税1.04万元。甲厂收回实木地板时，乙地板厂代收代缴了甲厂的消费税（乙地板厂无同类实木地板的销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。其他相关资料:实木地板消费税税率为5%，实木地板成本利润率为5%。请回答以下问题: 166
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