现金比率是一种指标，简单来说，它表示一家公司的现金资产和短期负债之间的比例。计算公式如下： 现金比率=（现金及现金等价物/流动负债）×100% 其中，现金及现金等价物（Cash and Cash Equivalents）包括实物现金、存款、银行贷款、贴现证、短期投资等；流动负债（Current Liabilities）包括短期借款、应付帐款、应付职工薪酬、税收负债等。 现金比率的数值越高，表明企业的经营能力越强，财务状况越好。一般来说，现金比率高于5%可以说明公司的财务状况优秀，短期偿债能力较强。 企业应该注重现金比率的合理性，因为这一指标能直接反映企业的经营效率以及财务状况，决定企业发展的可持续性。企业可以通过延长应收账款周期、增加长期投资等方式来提升现金比率，但也要注意狭义的现金比率过高的风险，不要将资金投入非本业务的分支或者采取其他不可控的投资行为。 在此之外，企业还可以对现金比率进行反观，即现金流动负债比率，这一指标可以表示企业短期内有多少现金可以用于偿还短期债务，反应了企业在短期内的偿债能力。计算公式如下： 现金流动负债比率=（流动负债/现金及现金等价物）×100% 该比率越高，表示企业在短期内偿债的能力越差，即企业的短期负债越大，反映了企业融资的过度依赖性。一般而言，现金流动负债比率低于1.5倍是可接受的。 综上，现金比率和现金流动负债比率都是企业财务状况最直接的反映，企业应该重视它们，以便于对财务状况做出正确判断，合理配置财务资源，实现长期的可持续发展。