现金比率是衡量公司财务状况的关键指标，它表示公司把资金投入经营活动所获得的现金流量占负债总额或资产总额的比率。现金比率的计算公式为： 现金比率= （现金及现金等价物）/（总负债） 其中：现金及现金等价物= 现金 + 短期债券投资 + 存放中央银行款项 总负债 = 当前负债 + 长期负债 + 无形资产减值准备 现金比率越高，则说明公司把资金投入经营活动所获得的现金流量占负债总额的比例越高，通常现金比率在1以上被认为是良好的，表明企业可以满足偿还短期债务的能力较强，有较好的流动性。 另外，企业也可以根据现金比率计算出它的现金负债比率，它是衡量当前负债对现金流量的支配程度的指标，该指标的计算公式为： 现金负债比率= （现金及现金等价物）/（当前负债） 现金负债比率越高，表明负债对现金流量的支配程度越低，这说明企业有较充裕的资金，可以长期稳定地发展，现金负债比率一般要求高于1。 总之，现金比率和现金负债比率是用来衡量企业财务状况的指标，它们的变化可以为我们判断企业的财务状况是良好的有力工具。