该公司2018年有关所得税费用=30000 X 25% = 7500元 采用递延法确认有关所得税费用，递延税款应确认为7200元（7200=7500 X 96%），当年应确认有关所得税费用支出为300元（7500-7200），应交所得税应为有关所得税费用支出300元减去上一年应确认递延税款7200元，即应交所得税为-6900元。 会计处理： 由于折旧采用平均年限法，则2018年首次确认的有关所得税费用为7500元，该笔预提税款应在实际支付所得税前期间确认。根据实际适用的所得税率以及企业2018年税前会计利润，2018年应交税额为-6900元，应将负值部分递延至2019年及以后税款期间，2019年税前会计利润应减少6900元，该部分应作为调整事项。 拓展知识： 平均年限法是折旧的一种方法，通常把资产的有效使用期限按照实际使用期限和折旧规定的最长使用期限的较小值来确定，再按照相应的折旧率将原值一分为二，对有效使用期限内和有效使用期限之后的各部分累积折旧损失，以达到确定折旧额的目的。