怎样核对现金日记账和银行存款日记账
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84784959 | 提问时间:2023 01/30 10:39
核对现金日记账和银行存款日记账的基本流程如下:
1、准备核对的登记账簿:现金日记账和银行存款日记账。
2、查核银行对账单:先查核银行对账单,将开户银行名称、编号及日期等与登记账簿中信息核对无误,以及确认余额、不同收支金额及多笔明细是否正确记载。
3、对比当前余额:若银行对账单的余额与登记账簿的当前余额不符,要检查日记账中是否有漏记、重记或有错记。
4、核对登记账簿:然后,比对银行帐户的登记账簿,核对登记账簿的本期支出金额和收入金额,以及登记账簿的记账日期是否正确,并对照记账凭证确认准确无误。
5、核实记账凭证:最后,进行记账凭证的核实,确认凭证号码是否正确,票据是否合法及准确,记账金额是否有误,以及账薄抵销金额与凭证中可抵销金额是否一致。
拓展知识:核对现金日记账和银行存款日记账是会计核算的重要环节。在核对过程中,要注意查账确认各辅助核算账簿的登记是否准确,并确保登记的余额与账户的余额一致,以保证会计核算的准确性。
2023 01/30 10:48
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