老师,我们单位收到一张个人代开劳务报酬发票,支付款和预扣预缴个税怎样做账务处理?
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84784981 | 提问时间:2023 01/29 20:11
对于个人代开的劳务报酬发票,账务处理应按照下述步骤:
1、核实发票内容,主要是检查发票内容是否符合当地财政部门规定,如税率、发票号码等;
2、发票记账:支付款-银行存款;个税-应交税金;
3、月末结转:应交税金-应交个人所得税;
4、结账:根据发票内容进行销项税额归集,个人所得税及附加报税;
5、打印记账凭证,并归档发票。
拓展知识:代开的发票,需要确认发票内容,比如发票代码、发票号码、金额、项目等发票附加信息,以确保发票的正确性和合规性。预扣的个税需要及时做记账处理,以便准确计提应纳税所得额。
2023 01/29 20:25
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