您好,想问下公司收到一张个人在税代开的劳务发票,公司是不是要做预扣预缴申报个人所得税?预扣预缴税率多少?如公司没做预缴申报会有怎样的处罚?
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84784985 | 提问时间:2023 01/22 14:17
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,企业在收到个人在税代开的劳务发票时,应当履行预扣预缴税款的义务。具体的税率为:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定,企业收到个人在税代开的发票后,企业应当按照以下四种方式对发票上收入进行预扣预缴:(1)预扣预缴20%;(2)预扣预缴10%;(3)根据实际收入,按照税务机关指定的税率、速算扣除数或免税额进行预扣预缴;(4)委托个人代缴企业所得税。
如果企业没有履行预扣预缴税款的义务,将会面临严重的处罚。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第五款规定,企业有违反预扣预缴税款义务的,所属企业按照扣缴义务发生之日起半年内计算税款,按适用税率、速算扣除数或免税额计算,加收20%罚款。
总之,凡涉及个人在税代开的发票,企业收到后应当及时履行预扣预缴税款的义务,以避免因拖延交税处以罚款的风险。
2023 01/22 14:27
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