#提问#老师,单位收到一张咨询费专票,5月末抵扣进项了,但是6月才付款,怎么做账?
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#实务#
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84784999 | 提问时间:2023 01/29 16:59
关于你提出的问题,有一下两种方案可供参考:
(1)5月末抵扣进项,单位记入财务账簿并在6月付款时,处理应付账款,销账账户“咨询费”,记入财务账簿时,把咨询费当做优惠项目,即先抵扣现金,再抵扣应付账款,此时,需要填写“银行存款”或“其他结算”的科目;
(2)如果不记咨询费,在6月付款时,在财务账簿上,填写应付账款科目,填写“现金”科目,这样咨询费的支出就被忽略,只需要付清应付账款即可。
以上两种方式中,第一种方式在查账时容易出现笔误结果,另外,也会增加报表填写的复杂度,而第二种方式需要税务机关审核确认;两种方式各有优缺点,根据实际情况来作最终的决定。
拓展知识:财务账簿的编制要求有严格的准则,账簿的编制要求应当符合《中华人民共和国会计制度》中的规定,它反映了企业的财务状况和财务活动,编制账簿时,要根据会计术语来完成各项科目的填写,从而保证会计记录的准确性。
2023 01/29 17:13
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