凤凰公司支付外请的木工张师傅修理管理部门办公桌的劳务费2000元,则会计处理为:A借:管理费用2000B贷:银行存款1760C贷:应交税费-应交个人所得税240D贷:应交税费-应交个人所得税320E贷:银行存款1680
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84785036 | 提问时间:2023 01/29 14:24
A借:管理费用2000元,表示凤凰公司发出的付款,此项为支出,期初余额减少2000元。
B贷:银行存款1760元,表示凤凰公司把2000元付款存入银行,此项为收入,期初余额增加1760元。
C贷:应交税费-应交个人所得税240元,表示凤凰公司把付给木工张师傅的2000元,应交给税务局的义务,本事项为支出,期初余额减少240元。
D贷:应交税费-应交个人所得税320元,表示凤凰公司支出的2000元,应交给木工张师傅的个人所得税,本事项为支出,期初余额减少320元。
E贷:银行存款1680元,表示凤凰公司把应交给税务局的240元和应交给木工张师傅的320元,存入银行,此项为收入,期初余额增加1680元。
企业外请服务时,除了向服务提供者支付劳务费外,还应向国家税务局支付相应的税费,以及向服务提供者支付个人所得税。因此,付款需要经过三个步骤,分别支付给服务提供者、税务局和服务提供者的个人所得税,从而确保凤凰公司缴纳的税款合规。拓展知识:企业向外国人或外商投资企业支付的劳务费用,除办理企业所得税增值税外,还应办理出口退税手续。
2023 01/29 14:35
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