老师,公司接手了一个倒闭的ktv,之前ktv有好多会员的充值卡,里面还有别人充值的9万没有消费完,现在我们公司接手,那之前的会员卡怎么做分录,之前会员又来消费
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84785035 | 提问时间:2023 01/29 13:11
假设公司拥有者为A,那么公司接手倒闭的KTV应当采取如下分录:
1. 首先,A应当根据KTV的账目记录,对会员充值卡的对应现金和消费卡结存进行取账,记录为账务科目“会员卡结存”,金额为9万;
2. 将会员卡结存这笔款项以会员资产金额代替,按实际生成资产,把现金和消费卡结存改记为会员资产科目,金额也为9万;
3. 当新的会员到来消费的时候,收取对应的入会费用,记录为账务科目“会员收入”;
4. 然后,当会员消费的时候,根据会员充值卡的余额,从会员资产科目“会员卡结存”转让到“会员支出”,这样就完成了会员卡结算分录。
拓展知识:会计分录主要分为四大类,即借款分录、贷款分录、购买分录和出售分录。根据会计原理,借方及贷方记录的金额要保持平衡,以保证会计科目间的资产负债平衡。
2023 01/29 13:21
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