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#实务#
某电视机厂为一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务:(1)销售机批销售额600万元,开具专用发票;同时提供运输服务,收取运费4.68万元,开具普通发票。。(2)向个体户销售电视机一批,价税合并收取销售额234万元。(3)将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元42.5万元,专用发票本已通过税务机关的认定。另外支付运费8万元,并取得承运单位开具的专用发票。"(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.4万元。*(6)本企业免税项目领用原材料一批,价款10万元。要求:计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。
84785040 | 提问时间:2023 01/29 12:52
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
电视机厂2016年2月应纳的增值税是: 1、销项税额: 600万元X17%=102万元; 2、进项税额: 250万元X17%=42.5万元; 3、运费税额: 4.68万元X17%=0.795万元; 4、礼品税额: 5万元X17%=0.85万元; 5、设备税额: 120万元X17%=20.4万元; 总计:167.845万元。 拓展知识: 根据增值税法规定,一般纳税人应向税务机关申报纳税,包括销项税额、进项税额、运费税额、礼品税额、设备税额等。如果一般纳税人未按照规定申报纳税,将依法承担相应税收管理责任。
2023 01/29 12:57
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