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#实务#
1.电视机厂为增值税一般纳税人,当月发牛以下经营业务:(1)批发销售电视机一批,取得销售额600万元,开具专用发票:同时提供运输服务,收取运费4.68万元,开具普通发票。(2)向个体户销售电视机一批,价税合并收取销售额234万元。(3)将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批,増值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为307.69万元、40万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8万元,并取得承运单位开具的专用发票。(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为147.69万元、19.2万元(6)本企业免税项目领用原材料一批,价款10万元。要求:计算电视机当月应纳的增值税税额。
84785034 | 提问时间:2022 03/15 23:12
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师
销项税额=600*13%+4.68/(1+13%)*13%+234/(1+13%)*13%+5*13%=106.11 进项税额=40+8*9%+19.2=59.92 进项税额转出=10*13%=1.3 应纳增值税额=106.11-59.92+1.3=47.49
2022 03/15 23:13
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