甲公司2020年度利润总额为¥19,800,000所得税税率为25%+公司全年时发工资薪金为¥2,000,000职工福利费¥300,000工会经费¥50,000职工教育费¥210,000经查家公司当年营业外支出中有¥120,000为税收滞纳金罚金职工福利费14%工会经费2%职工教育经费8%请计算纳税调整数应纳税所得额当期应交所得税
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84784971 | 提问时间:2023 01/28 15:16
纳税调整数=税收滞纳金罚金(120,000) + 职工福利费(300000×14%) + 工会经费(50,000×2%) + 职工教育费(210,000×8%)=51,400
应纳税所得额=19,800,000-2,000,000-51,400=17,748,600
当期应交所得税=17,748,600×25%=4,437,150
简言之,甲公司当年应纳税所得额为17,748,600元,当期应交所得税为4,437,150元。
拓展知识:
税收滞纳金罚金是指由于某事物的税收或增值税未能按时缴纳而产生的罚金,它是偏离法定时间支付税收的有效约束措施,它也是惩罚违法者的重要手段之一。
2023 01/28 15:32
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