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#实务#
某贸易公司为增值税一般纳税人。2019年6月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为100万元,该批服装布料分别按5%和13%税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后在国内售出了大部分,取得销售收人160万元(不含增值税),同时支付运输费取得增值税专用发票,注明运费3万元,税款0.27万元。要求:(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税额;(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额;(3)计算该公司当月国内销售应缴纳的增值税额。
84784993 | 提问时间:2023 01/27 19:02
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
1.该公司当月进口环节应缴纳的增值税额=进口商品完税价格×对应税率=100万元 × (5% + 13%)=13万元; 2.该公司当月允许抵扣的增值税进项税额=运费的税额=0.27万元; 3.该公司当月国内销售应缴纳的增值税额=销售收入×税率=160万元 × 13%=20.8万元。 拓展知识: 在国内销售的商品,经过进口的商品除了应缴纳的货物进口税和货物进口附加税外,还需要根据销售收入缴纳增值税,增值税一般以货币形式代扣代缴,即税率般算法按国家规定基础上按月缴纳,可以根据企业的实际情况适当调整税率以减少企业所缴纳增值税。
2023 01/27 19:10
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