1某电子企业(为增值税一般纳税人),2021年7月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价为8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截至月底,购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部职工集体福利领用甲材料1000千克,每千克单位成本为50元(4企业某项免征增值税项目领用甲材料200千克,每千克单位成本为50元,同时领用A产品59.5)当月丟失库存乙材料800千克,每千克单位成本为20元,作待处理财产损溢处理、(6)当月发生购进货物的全部进项稅额为70000元。其他相关资料:上月进项税额己全部抵扣完毕,本月取得的进项税额抵扣凭证均己申报抵扣。购销货物增值税税率均为13%,税务局核定的B产品成本利润率为10%-要求:(1)请计算当月销项税额;(2)请计算当月可抵扣进项税额;(3)请计算当月应缴增值税税额。
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84784990 | 提问时间:2023 01/27 18:05
(1)销项税额:根据发生的业务,50台A产品,每台不含税单价8000元,所以50台共计40000元,13%的增值税税率,则当月销项税额为5200元((40000/1.13)*0.13)。
(2)可抵扣进项税额:本月取得的进项税额抵扣凭证均己申报抵扣,上月进项税额己全部抵扣完毕,因此当月可抵扣进项税额为0元。
(3)应缴增值税税额:应当缴纳的增值税税额=销项税额-可抵扣进项税额=5200元-0元=5200元。
拓展知识:根据增值税的会计科目表达式,当月应纳税额=当月销售额扣除当月可抵扣进项税额-当月免税额-当月减免税额+当月应补(退)税额。其中,当月销售额包括:当月出口销售额、当月内销销售额、当月进出口跨境电商销售额。免税额和减免税额 有关税务机构、税务人员以及其他有关部门根据总体经济,政治和法律法规要求的发放的准许的一般性或特定的减免。
2023 01/27 18:11
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