因1月份开了一个专票的红字信息表,对方单位还未开具红字信息发票,会计直接做了一笔凭证,
借:应交税额-应交增值税-销项税额 1
应交税额-应交增值税-进项税额转出1
贷:应交税额-未交增值税 2
现在收到红字发票,科目挂错了吧,怎么调整呢?
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问题已解决
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84784993 | 提问时间:2023 01/27 17:57
根据财政部有关税收征收管理规定,企业红字发票开具后,应当及时做好以下调整:
1.对已经做出的凭证进行反向调整,也就是将原来的凭证反向做出来,即:借:应交税额-应交增值税-销项税额 1←
应交税额-应交增值税-进项税额转出1←
贷:应交税额-未交增值税 2←
2.再重新做出正确的凭证,即:借:应交税额-应交增值税-销项税额 1
应交税额-应交增值税-进项税额转出 1
贷:应交税额-未交增值税 2
拓展知识:企业红字发票是指纳税人出具的具有负数金额的发票,通常企业红字发票有两种使用场景,一是由于发票错开导致,例如,原本应开发票金额为1000元,实际上发票单开了2000元,那么就需要开出1000元红字发票来减少这笔错开发票的金额;二是由于销售方发生退货而发票金额有变更,例如原本应开发票金额为1000元,由于销售方发生退货,退货金额为200元,那么就需要开出200元红字发票来减少这笔发票的金额。
2023 01/27 18:11
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