请问老师,小规模纳税人现在不超过15万免税,我在做账做收入分录时,贷主营业务收入,应交税费这块还是按3%先算出来,无票收入也这样算,月终如免税,再把应交的税费转到营业外收入里是吧
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84785006 | 提问时间:2023 01/27 12:30
小规模纳税人是指企业纳税人根据营业收入不超过15万元年度金额,并且营业规模满足国家有关规定的企业。
在做账做收入分录时,营业主收入,应交税费按3%先算出来,因为小规模纳税人最高税率是3%,月终如果营业收入不超过15万元,就可以免税了,其实小规模纳税人收入不一定就是免征增值税了,还要分情况考虑,如果收入高于15万,就必须要缴税了。
此外,如果实际的收入比较低,而且3%的收入超出了实际的收入,那么就需要在月底把应交的税费转到营业外收入里了。
拓展知识:对于小规模纳税人来说,应交税费只是一种估算,只能作为参考,实际应交税费还要根据实际收入和税务有关规定考虑,有可能会出现实际的收入比较低而应交的税费比较高的情况。
2023 01/27 12:35
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