3. 甲公司 2020 年实现利润总额为 1000 万元，其中包含有当年发生的违反税法规定的罚款支出 50 万元，由于
会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100 万元。2020年初递延所得税负债
的余额为 50 万元；年末固定资产账面价值为 5000 万元，其计税基础为 4700 万元。除上述差异外没有其他纳
税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为 25%。甲公司 2020 年的净利润为（ ）万元。
A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5
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84784973 | 提问时间：2023 01/26 21:12
答案为B 737.5万元。计算方法如下：净利润=1000-50-100-50+100=1000-50+50=1000；净利润税前扣除项目=50+100=150；净利润税后扣除项目=150*25%=37.5；净利润税后=1000-37.5=962.5；净利润税后所得税=962.5*25%=240.625；净利润税后加附征税额=240.625-50=190.625；最终结果：1000-150-190.625=737.5。
会计的税基、税率与税额之间的基本关系概述如下：税基是指应纳税收入额或费用，税率是指纳税人应交税款金额与税基之比，而税额则是指按照税率计算出的税款金额。税基乘以税率即可求出税额。如果税基和税率相同，则税额也相同；若税基增大，税额也会增大；若税率增大，则税额也会增大。
2023 01/26 21:24
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