老师,您好!请问上月暂估入库了原材料,本月发票收到了,可以直接冲销应付账款,不做红字分录可以吗?
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84785006 | 提问时间:2023 01/26 13:24
您好!根据会计准则,应付账款应在当期发出发票或支付款时方可冲销。即在上月内(或计入当月末结账)未支付款项,本月才收到发票,则需做红字发票分录(借:应付账款,贷:其他应收款或三项费用),以当期发票总额为准(如收到发票总额小于上月暂估入库,可调整前月暂估账款),冲销上月应付账款(借:其他应付款或三项费用,贷:应付账款)。
另外,有时财务会把本月的发票和支付款一并归入上月报表,此时可以不用反向分录;但有时会有收入和净利润计入上月,在项目审计时可能会遭到审计机关注意,因此建议上述情况仍需反向分录。
2023 01/26 13:30
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