您好！根据会计准则，应付账款应在当期发出发票或支付款时方可冲销。即在上月内（或计入当月末结账）未支付款项，本月才收到发票，则需做红字发票分录（借：应付账款，贷：其他应收款或三项费用），以当期发票总额为准（如收到发票总额小于上月暂估入库，可调整前月暂估账款），冲销上月应付账款（借：其他应付款或三项费用，贷：应付账款）。 另外，有时财务会把本月的发票和支付款一并归入上月报表，此时可以不用反向分录；但有时会有收入和净利润计入上月，在项目审计时可能会遭到审计机关注意，因此建议上述情况仍需反向分录。