旅行社分两次付地接款,成本发票只有一张,分录怎么做。第一次记预付账款吗
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84784981 | 提问时间:2023 01/26 11:37
分录应依据实际发生情况,即地接社已经收取现金的情形,应分别记账: 借:现金账户 xxxx 元;贷:预付账款 xxxx 元;借: 应付账款 xxxx 元;贷:成本类别 xxxx 元;其中,现金账户记账可参考应收账款,仅将名称改为对应的现金账户,而成本类别则可参考发出去的发票记账,名称改为对应的成本类别即可,综上,记账: 借:现金账户 xxxx 元;贷:预付账款 xxxx 元;借: 应付账款 xxxx 元;贷:成本类别 xxxx 元。
拓展知识:应付账款是企业购买货物或接受服务后,需要向供货商支付的款项,根据实际发生的情况分录时,可以将应付账款看做一个综合的账户,其出纳现金、收到银行转账、发出支票等支付情况,均可纳入应付账款这一账户的处理范围,作为借方科目,它的借贷方向取决于应付账款的发生情况。
2023 01/26 11:43
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