请问,小规模现在免增值税,如果本月开票1030无,账务处理一:借:现金1030,贷:主营业务收入1030,还是这样,二,1、借:现金1030,贷:主营业务收入1000,应交税金(应交增值税):30;2、借:应交税金(增值税减免)30,贷:营业外收入:30
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84784959 | 提问时间:2023 01/26 10:22
小规模免增值税,那么账务处理上,应当是第一种情况:借:现金1030,贷:主营业务收入1030,这样可以确保账务准确;而在申报增值税时,营业收入应当减去增值税减免部分,也就是减去1000,剩余30就是应该缴纳的增值税。在现金流上,现金流只有1030而已,在账务处理上,确保准确性,故应当分为两部分,一部分是营业收入1000,另一部分是应交税金30,账务处理如下:1、借:现金1030,贷:主营业务收入1000,应交税金(应交增值税):30;2、借:应交税金(增值税减免)30,贷:营业外收入:30。而小规模纳税人免征增值税,故营业外收入的30可以看做是减税金或者减免税金。
拓展:另外,小规模纳税人有一定的纳税起征点,具体规定见《中华人民共和国增值税暂行条例》第35条,比如按月实际结算的小规模纳税人,其起征点需高于每月2万元,其他一些小规模企业可以参考上述条文并靠自身情况进行判断。
2023 01/26 10:34
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