老师,我今年新代理了一家农贸市场的账务,在处理账务时发现,2021年前的账务原来的会计把交给电力局的电费挂到了预付账款里,收租户的电费挂在预收账款里,结果2021年底预收账款-电费一次性结转到其他业务收入里。我觉着他这种处理不对,因为电费是代收代缴业务,现在我接手账务,我该怎么进行调账处理呢?
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84784990 | 提问时间:2023 01/25 03:17
首先,根据相关会计准则,电费应以代收代缴方式处理,因此,当前账务处理有明显不合理之处。应尽快进行调整处理,以避免账务错误,并依据实际情况处理。
具体而言,调账时需要具体审核原来会计处理账务时的各种细节,核实其有无规范,并且考虑是否存在偏差及误差情况,确保结果是准确有效的。在实施调账时,可以以账务核实和分析两步将其处理。
首先,根据处理账务的原始资料,核实2021年前此家农贸市场代理的账务,查看收租户电费是否有效收入,以及交给电力局的电费是否有效支出;
然后,分析原来会计处理账务时是否合规,如果收租户电费挂到了预付账款里,应及时更改预付账款为应收账款,以及电费的结账支付处理等;
最后,根据实际情况,制定有效的调账措施,将预收账款和预付账款进行再调整,将错误的记账弄清楚,使原本的账务处理合乎规定,而不影响结账支付正常进行。
总而言之,这里调账处理应主要围绕原来会计处理账务是否准确,是否全面,以及组织账务核实和分析,结合实际情况,制定有效的调账措施,以保证账务处理准确、有效,合规经营。
拓展知识:调账是指企业拥有账务资料,而实际经营情况却不符合,导致账务记载不符实际的情况,所以企业应做出处理,使账务和实际相符的处理就是调账处理。
2023 01/25 03:24
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