老师,我新接手了一家农贸市场的账务,期间我发现2021年前的账,原会计是这么做的。1.给电力局预交电费,借:预付账款,贷:银行存款 2.收商户电费 借:现金 贷:预收账款 3.年末 借:预收账款-电费 贷:主营业务收入 ,我觉着他这样做不对,电费不是他们的收入。现在我想做以前年度的调整,该怎么调账呢?
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84785037 | 提问时间:2023 01/28 13:11
您提到的是2021年之前的账务,在这里有几点需要注意:
1. 电费不属于主营业务收入,应该是费用。
2. 给电力局预交电费时,借贷科目应换另外一种,借:应付账款,贷:银行存款。
3. 收到商户电费,应改为:借:应收账款,贷:现金。
调账的步骤如下:
1.给电力局预交电费时,原来借:预付账款,贷:银行存款,现在需要调整为:借:应付账款,贷:银行存款,此时应付账款增加,银行存款减少。
2.收到商户电费,原来借:现金,贷:预收账款,现在需要调整为: 借:应收账款,贷:现金,此时应收账款增加,现金减少。
3.年末,原来借:预收账款-电费 贷:主营业务收入,现在需要调整为:借:预收账款-电费及费用 贷:主营业务收入及应付账款,此时主营业务收入增加,应付账款增加。
以上就是调帐的步骤,需要注意的是,调帐后要经过审计部门的审计,确保调帐准确、合规。另外,由于账务的调整可能引起税务的变化,所以也需要向当地税务部门报告。
2023 01/28 13:21
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