A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，使用25%的税率计算应纳税所得额时存在调整事项：（1）应收本期国债利息收入10000元。（2）2018年12月30日取得一项固定资产，采用双倍余额递减法计提折旧，成本200000元，净残值为0，使用寿命5年。（3）2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股，购入价款360000元，购入的C公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31日，股票市价为410000元。（4）因违反环保法固定应支付罚款200000元。（5）存货期初账面价值100000元，期末计提存货跌价准备16000元。 答：(1)A企业2019年度的账面价值：国债利息收入10000元，固定资产20000元，购入C公司股票410000元，罚款200000元，存货账面价值84000元，总计账面价值7310000元。 (2)A企业2019年度的应纳税暂时性差异：国债利息收入10000元，固定资产折旧税法要求使用双倍余额递减法计提折旧，该差异为-40000元；购入C公司股票的投资损失，市价410000元减购入价格360000元，差异为-50000元；罚款200000元；存货跌价准备16000元，总计为-54000元。 (3)A企业2019年度的递延所得税资产和递延所得税负债：根据税前会计利润总额1000000元，以及应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，A企业应纳税所得额为870000元；所得税率25%，A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能产生足够的应纳税所得额，因此A企业的递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0。 拓展知识：递延所得税，是指企业提前在财务报表中提取的所得税预提，它不是立即付出的现金，而是企业未来应付的所得税。如果企业收入增加，企业应付的所得税也随之增加，企业可以用递延所得税账户上的款项来支付增加的应付税款，从而实现减税的目的，但也有可能出现递延所得税账户余额不足以偿还未来应付的所得税的情况。