1.计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础： 账面价值： 国债利息收入10000元； 固定资产200000元； C公司股票360000元； 存货100000元； 计税基础： 国债利息收入10000元； 固定资产180000元（20000元的残值）； C公司股票320000元； 存货84000元（10000元-16000×5）； 2.计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异： 应纳税暂时性差异： 国债利息收入10000元； 固定资产20000元； C公司股票40000元； 可抵扣暂时性差异： 存货折旧计提16000元； 违反环保法的罚款200000元。 3.计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债： 由于递延所得税账户期初余额为0，故期末递延所得税资产和递延所得税负债均为0。 拓展知识： 应纳税所得额是指企业在经营活动中扣除可抵扣暂时性差异后，所产生的应纳税额。递延所得税是指企业在其经营活动中，帐面上或财务报表上的某项收入或费用发生会计上暂时性差异时，在当期经收入税前利润确定的情况下，经纳税人申报和税务机关确认，允许企业把当期应纳税额减免的部分递延到财务报表上的后续会计期间。