异地预缴增值税4万,本期进项留抵4万,其他为0,期末余额就是应交税费8万是么?
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84784993 | 提问时间:2023 01/23 04:08
是的。异地预缴增值税与本期进项留抵即可抵扣本期应交增值税,若两者相等,则期末余额就是应交税费8万。
异地预缴增值税是指,企业将税款按月缴纳至营改增税改实行地(未缴税收收入所在地)所属税务机关,作为未来所得的“累计预缴”。本期进项留抵是指企业在本期把销售商品及提供劳务征收增值税时,从本期进项税额中抵扣应纳税额。
异地预缴增值税与本期进项留抵的抵扣原则是:先从本期进项留抵抵扣,不足部分从异地预缴抵扣。企业在抵扣时,也要注意企业营改增税改实施地才可以使用异地预缴。
总之,异地预缴增值税4万,本期进项留抵4万,其他为0,期末余额就是应交税费8万是正确的。
拓展知识:除了异地预缴增值税和本期进项留抵,企业还可以利用其他增值税税费抵扣抵税的方式,如销项税额抵扣、进项税额转出、增值税特殊项目优惠等。
2023 01/23 04:13
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