某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2020年5月的有关生产经营业务如下。(1)销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额5000万元。(2)销售乙产品,开具增值税普通发票,取得不含税销售额300万元。(3)将试制的应税新产品用于本企业基建工程,成本价为350万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款4000万元,进项税额520万元。(5)纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,支付收购价300万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
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84784994 | 提问时间:2023 01/22 18:03
答:根据题目所述,该生产企业当月应缴纳的增值税税额可按如下公式计算:本期应缴增值税额=本期增值税销项税额-本期增值税进项税额。
其中本期增值税销项税额=不含税销售额*税率,本期增值税进项税额=进项税额,即本期应缴增值税额=5000万元*13%-520万元=659.8万元。
拓展知识:增值税是指对增值的税,是指企业在取得销售收入时,将按一定比例抽取部分营业收入用于偿还给政府所得税。它与消费税不同,消费税是一种按产品价格税率征收的税,依据购买者的消费支出来确定,而增值税是一种按增值额度税率征收的税,依据企业收入来确定。
2023 01/22 18:14
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