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#实务#
甲企业是增值税一般纳税人2019年6月有关生产经营业务如下:1.从A公司购进生产用原材料,取得A公司开具的增值税专用发票,注明货款200万元,增值税26万元,合同约定运输由甲企业自己负责,甲企业支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元,增值税0.45万元。2.从B公司购进维修设备用零部件,由于B公司为小规模纳税人取得B公司开具的普通发票注明价款11.7万元
84784999 | 提问时间:2023 01/22 11:24
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
甲企业在2019年6月份购进生产用原材料,共购买200万元,取得增值税专用发票,该发票总价值为206万元,其中增值税部分26万元;另外,甲企业支付了运输费用,共支付5万元,取得增值税专用发票,其中增值税部分为0.45万元。此外,甲企业还从B公司购进维修设备用零部件,由于B公司为小规模纳税人,所以取得的是普通发票,注明价款11.7万元。总的来说,甲企业在2019年6月份取得的增值税税额为26.45万元。 拓展知识:根据我国《增值税专用发票管理办法》规定,小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。因此,即使B公司发出的货物也无法取得增值税专用发票,只能取得普通发票。
2023 01/22 11:38
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