某客运公司为一般纳税人，2021 年 9 月购买小食品一批，取得增值税专用发票 注明价款 2 万元、增值税 0.26 万元，其中 70％赠送给运送的旅客，30％用于公司集体福利和个人消费。 要求计算进项税和销项税额
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84785037 | 提问时间：2023 01/21 13:26
回答：
进项税额=2万元×3%= 600元。
销项税额：赠送部分为0，剩余部分为0.21 万元，再根据增值税法税率为3%，其销项税额为630元。
拓展知识：根据新版增值税法规定，购买者取得增值税专用发票，其进项税额=发票价款×相应增值税税率。发票上的增值税仅纳入税负（即销项税），不可作为进项税额纳入税负。
2023 01/21 13:30
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