老师 公司零申报,有发票未抵扣已做账,后续账务如何处理?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84785037 | 提问时间:2023 01/21 09:38
公司零申报处理的账务原则如下:
一、确定是否免税:如果有发票未抵扣或税率为零时,需要进行具体判断是否免税。一般有发票但未抵扣,则一般不会被认定为免税。但有发票而税率为零时,一般会被认定为免税。
二、分类记账:有发票未抵扣的应付账款,为非流动负债;有发票而免征税的收入,为非流动资产;如果有发票而免税,则可以记入本期利润和利润分配,但是要特别说明原因。
三、纳税义务处理:有发票未抵扣的应付账款,公司仍要按照发票金额进行申报缴纳;有发票而免税的收入,公司仍要进行报税,但可以免征税。
拓展知识:
关于零申报,还应注意另一方面,就是有时公司会在有发票的情况下,以零税额的形式进行税收处理。这样的情况一般是,公司在国家允许的情况下,可以准予不缴纳税收或缴纳低于规定金额的税收。比如,如果公司可以满足一定条件,可以申请小规模纳税人,那么公司可以根据国家规定,按部分收入申报零税额,从而减少纳税义务。
2023 01/21 09:44
相关问答
查看更多最新问答
查看更多