月末实物操作中，进项税额和销项税额需要转到应交税费，应交增值税未交或者未抵扣的税额，计入差额税额中。进项税额是指从其他企业或者个人购进的商品或接受的服务，因此，进项税额应该转到差额税额中，以抵扣销项税额。销项税额是指企业出售的商品或者提供的服务，因此，销项税额应该转到差额税额中，以抵扣进项税额。当税额未抵扣完毕时，进项税额和销项税额分别转到应交增值税未交增值税或者转到贷方其它应交税费中。 拓展知识：除了月末实物交易需要转入应交税费外，日常的工资、社保、劳务收入、利息等附加税收益也应该计入应交税费中，以便正确缴纳应交税费。