老师好去年的预收账款-物业费转收入是多记100月,这样增值税少计提100,今年应该怎么做账
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84785020 | 提问时间:2023 01/19 17:59
根据税法规定,企业应当按照实际收支情况,按月从预收账款中提取增值税。针对去年记100月的预收账款-物业费转收入,今年的增值税计提应以实际收取的物业费为基础,按月提取增值税。
实际收取的物业费应当结合银行流水,再结合财务系统记录,准确核实物业费收支情况,确定本期实际收取的物业费,根据实际收取的物业费,再进行增值税计提。
此外,今年增值税计提时,还要注意以前未提取增值税,过去期间未提取的应税项目,本期仍需参与本期增值税计提,确保增值税的全面申报。
拓展知识:有些企业收取的预收账款会较为混乱,如收取的预收账款-物业费没有按月收取,或者收取的预收账款-售后服务费折合月计算时存在问题,此时,企业可以采用科学、合理的方式,按月拟定物业费、售后服务费的收取标准,以确定本期实际收取的物业费、售后服务费。
2023 01/19 18:15
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