老师,一般纳税人公司,前几个月有留抵税额,这个月开票了,用了留抵税额,这个分录怎么做呢?之前做留抵的分录是怎么做了,现在转出又是怎么做的呢?
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84784994 | 提问时间:2023 01/16 15:33
一般纳税人公司,前几个月有留抵税额,这个月开票了,用了留抵税额,这个分录应当先录入发票记账,按照本期的税费支出的原则,按照原发票的金额记入应交税费及附加,然后再把留抵税扣抵,这个分录写成同一个字段,记入贷方,写成“应交税费及附加(前期留抵)”,同时还会有一个分录,记录前期留抵税额,这个分录写成两个字段,借方记入“其他应交税费-留抵税额”,贷方记入“应交税费及附加-前期留抵”,上述两个分录可以表达出前期留抵税额的变动情况,以便老师在报税的时候更加精确的报出税费的变动信息。
拓展知识:税收留抵是指企业为合理减少应付税费,在报税前,可以将已收取的所得税,留存在企业账户中,称为税收留抵,留抵税额可延续至后期报税,以减少后期应缴税额。
2023 01/16 15:45
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