老师,一般纳税人公司,前几个月一直有留抵税额,这个月开票了,留抵税额转出怎么做账呢?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
84784981 | 提问时间:2023 01/16 15:29
一般纳税人公司在前几个月一直有留抵税额,这个月开票了,留抵税额转出怎么做账呢?这就要求纳税人要及时计提企业所得税,并且在计提过程中做好账务处理。
1、企业应当根据实际收入计提企业所得税,计提后须确认企业留抵税额,并入账;
2、企业所得税留抵税额需要跨期转移时,可以将留抵税额转入次期应纳税款中,做出“企业所得税留抵税额转出”的记账凭证,转出后的税款留抵税额会进入次期的应纳税额中;
3、企业所得税已经转入次期的应纳税款中,在次期的汇算清缴中,应同时缴纳一期中的应纳税款以及跨期转移过来的留抵税额。
总之,当企业有留抵税额要转出时,要按照规定核实清楚,同时做好记账处理,确保企业所得税的计算与报表正确及时报送。
拓展知识:跨期转移的企业所得税留税额不得多计提,否则进行多次纳税申报时可能会出现留抵税额溢出的情况,因此在跨期转移的企业所得税留抵税额时,应当充分考虑企业未来一段时间的税收缴纳情况,以免造成税务调整。
2023 01/16 15:41
相关问答
查看更多最新问答
查看更多