前几个月已入账已认证的专票因为金额开错本月对方开具了红冲负数发票,我作为购买方在收到这张负数发票是按当时做账的分录直接负数冲减进项税额,还是贷记进项税额转出
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84785036 | 提问时间:2023 01/15 16:41
应该按照当时做账的分录直接负数冲减进项税额,这是因为负数发票是发票抵扣的流程,负数发票是以前已有发票金额的反映,而且是一笔负数金额,可以直接用来反映原来正数发票冲减而改变发票累计值,而且分录应当按原来做账的分录内容。拓展知识:由于针对发票抵扣也需要按原来正式发票记账,所以负数发票不可以重新记账,也不会有新的账务或者发票影响。
2023 01/15 16:49
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