请教您个问题，我公司因开票项目问题被退回重新开，因为跨年了麻烦老师帮我看一下我做的冲红分录对不对， 借：应收账款（负数），贷：主营业务收入（负数）应交税费（负数）， 借：主营业务成本（负数） 贷：工程施工（负数） 还有一个分录是，借:工程施工（二级科目）,贷:应付账款,这个分录需不需要做负数呢 只冲红上边两个分录就可以了吗，重新开的话也只做这两个分录的正数就行了吧，老师我们是小企业会计准则，这么做账对不对？