老师,我们公司上个月未开票押金退款,填写增值税纳税表写附表一要填哪一件
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84784990 | 提问时间:2023 01/13 09:17
首先,增值税纳税表附表一主要是用于填写企业抵扣进项税额的情况。在填写增值税纳税表附表一时,应先填写第一栏“一、应税进项(包括弥补亏损)”,其中:“第一行货物及加工修理修配劳务:本期进项税额(含抵扣进项税额)”应开具税控发票抵扣的税额,“第四行进项税额未开具发票的押金退款”应填写上个月未开票押金退款部分的金额;其次,“二、本期应补退税额”,其中“第四行不动产销售税额补税”应填写本期开票押金退款部分的金额;最后,“三、本期应税额减征项目(仅供计算减征额使用)”,其中“第四行进项税额未开具发票的押金退款”应填写上个月未开票押金退款部分的金额。
拓展知识:通常情况下,企业发生的抵扣进项税额都是在本期完成发票开具,可以直接抵扣本期应纳税额的,但必须遵守《增值税暂行条例》第十四条规定,即“税收征收期间发生的进项税额,从本征收期间开始,自然月内视同抵扣本期应纳税额”,若超过本期的,不得抵扣本期应纳税额,而应当放入下一期扣除,并保留有效凭证。
2023 01/13 09:23
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