企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.购入使用寿命不确定的无形资产
B.应交的罚款和滞纳金
C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补
D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
问题已解决
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#税务师#
84784974 | 提问时间：2023 01/12 23:07
您好， 选项 A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于 计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项 B，属于影响当期的差异，对未来没有影响。选项 C，属于可抵 扣暂时性差异。选项 D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少， 所以使得资产的账面价值比计税基础大， 形成应纳税暂时性差异。
2023 01/12 23:08
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