55、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升
B对于固定资产,累计计提的会计折旧小于税法折旧
C对于使用寿命不确定的无形资产,会计处理时不予摊销,税法在处理时按照直线法摊销
D对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备
E行政性的罚款支出
答案:ABC
选项A,其他权益工具投资公允价值上升,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,属于可抵扣暂时性差异;选项,E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。
请问:B 账面累计折旧比计税折旧小,不是应该形成应纳税暂时差异吗?为何可以选择。
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问题已解决
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84785034 | 提问时间:2021 10/28 21:40
您好!
累计折旧比税法承认的折旧少,相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。
2021 10/28 21:42
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