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#税务师#
老师 为什么负债的账面价值大于计税基础，属于可抵扣暂时性差异？
84784948 | 提问时间：2022 11/12 17:28
悠然老师01
金牌答疑老师
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
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学员你好，比如售后维修形成的账面价值70，计税基础0，说明现在税法不认70在当年抵扣，但是未来发生可以扣除，所以现在多交以后少交，可以抵扣，因此可抵扣暂时性差异
2022 11/12 17:29

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甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的投资性房地产 B.账面价值为 100 万元，计税基础为 60 万元的交易性金融资产 C.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的交易性金融负债 D.账面价值为 60 万元，计税基础为 0 的合同负债 1025
永久性差异账面价值和计税基础都是一样的么 749
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