小规模需要结转销项税额吗?借:应交税费-销项税额 贷:应交税费-未交增值税 ?
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84784985 | 提问时间:2023 01/10 21:14
小规模需要结转销项税额。进行结转销项税额时,将应交税费-销项税额帐户的借方金额转移到应交税费-未交增值税账户的贷方金额,完成结转销项税额的操作。
结转销项税额的本质就是将上期未缴的增值税的税款,结转到下一期实际缴纳的增值税税款中,实现企业这一期向税务机关实际缴纳的增值税税款基数的减计,从而实现减轻企业实际缴纳的税费金额。
此外,结转销项税额还可以通过企业未抵扣进项税额来实现,具体可以将当期未抵扣的进项税额结转到下一季度,下一季度抵扣当期应交的销项税额,从而实现前期未抵扣的进项税额得到纳入到该企业的抵扣中,从而减少企业的实际缴纳金额。
2023 01/10 21:25
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