2020年7月1日,甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行1亿元人民币短期融资券,期限为1年,票面年利率5.58%，每张面值为100元(共100万张)，到期一次还本付息，公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定不考虑发行短期融资券相关的交易费用。2020年12月31日,该短期融资券市场价格每张120元(不含利息,市值1.2亿元);2021年3月31日,该短期融资券市场价格每张110元(不含利息，市值1.1亿);2021年6月30日，该短期融资券到期兑付完成。要求:编制甲公司上述金融负债有关的会计分录
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#实务#
84785036 | 提问时间：2023 01/10 17:41
【发行】
科目：银行存款
借方：1,000,000元
贷方：短期融资券发行费
【利息收入及支付】
科目：应付利息
借方：利息支出
贷方：应付利息
科目：利息收入
借方：利息收入
贷方：应收利息
【公允价值变动】
科目：其他综合收益
借方：公允价值变动
贷方：短期融资券
【到期还本】
科目：银行存款
借方：短期融资券
贷方：1,000,000元
拓展知识：金融负债的公允价值变动，是指金融负债的市场价格发生变化时，财务报表上金融负债的会计价值发生相应变化。例如上述的短期融资券，发行时的市场价格为100元，到期时如果市场价格发生变化，则财务报表上的会计价值也要发生变化。
2023 01/10 17:51
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