小规模差额纳税征收率5%，增值税申报表主表第4栏是不含税销售额，第15栏本期应纳税额=第4栏*5%，但实际上要交的应纳税额=差额*5%，且销售额小于45W可免税，那在主表、附表、减免表中该怎么填列？
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84784985 | 提问时间：2023 01/07 20:08
你好，在填列申报表时应先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，具体填列方法如下:
1.在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中根据应税行为(5%征收率)扣除额计算栏填写本期发生额、本期扣除额
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中—计税依据一栏中，分别对应5%征收率栏中计算得到的不含税销售额填写应征增值税不含税销售额及合计数填写。
2023 01/07 20:42
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