2.甲公司的生产经营设备。交换乙公司生产的一批钢材。甲公司设备的账面原价为150 000元，在交换日累计折旧为525 000元。公允价值为1 404 000元。假此前没有为该设备计提资产减值准备甲乙银行存款支付清理费1500元。以刚才账面价值为 1 200 000元。在交换日市场价格为1 404 000元。计税价格等于市场价格。此前未计提存货跌价准备。增值税适用税率为13%。未发生增值税以外的其他税费。甲和乙均开具了增值税专用发票。根据题目写相关分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2.甲公司的生产经营设备。交换乙公司生产的一批钢材。甲公司设备的账面原价为150 000元，在交换日累计折旧为525 000元。公允价值为1 404 000元。假此前没有为该设备计提资产减值准备甲乙银行存款支付清理费1500元。以刚才账面价值为 1 200 000元。在交换日市场价格为1 404 000元。计税价格等于市场价格。此前未计提存货跌价准备。增值税适用税率为13%。未发生增值税以外的其他税费。甲和乙均开具了增值税专用发票。根据题目写相关分录

84784981 | 提问时间：2022 12/28 20:35

薇老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好，正在解答中请稍等。

2022 12/28 20:45

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2021年4月1日，甲公司以一台生产经营中使用的设备交换乙公司的库存商品钢材。甲公司设备的账面原价为130万元，在交换日的累计折旧为30万元，公允价值为110万元，甲公司以银行存款支付换出设备的清理费用1万元，支付换入钢材的运费1万元（假设运费不抵扣进项税），甲公司换入的钢材作为原材料用于生产。乙公司钢材的账面价值为100万元，在交换日的公允价值为110万元，乙公司换入的设备继续用于生产钢材。增值税税率均为13%，计税价格等于公允价值。该交易具有商业实质。要求作出交换日：①甲公司的账务处理 ②乙公司的账务处理

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2.资料:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司与乙公司于20x2年1月30日签订资产交换合同，当日生效。合同约定，甲公司以生产经营过程中使用的一台设备与乙公司生产的一批产品进行交换，合同签订日即交换日，甲公司设备的公允价值和计税价格均为150万元，账面价值为165万元(其中账面原价为200万元，累计已计提折旧35万元);乙公司生产的产品的账面价值为90万元，公允价值和计税价格均为120万元。甲公司将换入的产品具作为原材料使用和管理;乙公司将换入的设备作为固定资产使用和管理。交易过程中，甲公司以银行存款支付设备清理费用5,000元，乙公司支付补价30万元及增值税价差3.9万元，共计33.9万元。假设甲公司和乙公司此前均未对上述资产计提减值准备。整个交易过程中未发生除增值税以外的其他税费。

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2、甲股份有限公司(以下简称甲公司)2021 年 4 月发生如下有关业务： (1)甲公司以其生产的一批产品换入 A 公司的一台设备，产品的账面余额为 420 000 元，计税价格(等于公允价值)为 500 000 元，增值税税率为 13％。甲公司另向 A 公司支付现金 35 000 元作为补价，同时为换入资产支付相关费用 5 000 元。设备的原价为 800 000 元，已提折旧 220 000 元，已提减值准备 20 000 元，设备的公允价值为 600 000 元。 (2)甲公司以设备一台换入 B 公司的专利权，设备的原价为 600 000 元，已提折旧 220 000 元，已提减值准备 40 000 元，设备的公允价值为 400 000 元。专利权的账面原价为 500 000 元，累计摊销为 150 000 元，公允价值为 380 000 元。甲公司收到 B 公司支付的现金 20 000 元作为补价。

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公司以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为800元，累计摊销为150元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量，根据（财税[2013]37号）规定，转让非专利技术免征增值税；换入商品的账面成本为720元，未计提跌价准备，公允价值为1 000元，增值税额为170元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的300元现金。如何写会计分录

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甲公司以一台设备换入乙公司的专利权，设备的原价为600000元,已提折旧日220 000元,已提减值准备40000 元，设备的公允价值为400000元。专利权的账面原价为500 000元，累计摊销为150000元，公允价值为380000元。甲公司收到乙公司支付的现金49200元（其中包含补价20000元，增值税税差29200元）。乙公司将换入的设备作为生产用固定资产。甲公司适用的增值税税率为13%,无形资产的增值税税率为6%.假设:(1)该交换具有商业实质。(2)该交换不具有商业实质。要求：分别根据上述两种假设编制甲公司与乙公司的有关会计分录

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●漓江公司对期末结存存货按成本与可变现净值孰低法计量。2017至2021年，有关甲产品期末计量的资料及相应的会计处理如下: (1) 2017年12月31日，甲产品的账面成本为200万，可变现净值是160万,“存货跌价准备”科目期初无余额。 (2) 2018年度，在转出甲产品时，相应的结转存货结转准备20万元。2018年12月31日，甲产品的账面成本为350万，可变现净值是260万。 11小时前

是这样老师，2020年11月底的时候，公司买了一台汽车。当时就是税法上有规定，说可以一次性进入成本费用，冲减当期的所得税。当时我的会计，就给他处理了，就是直接进入这个主营业务成本了，把固定资产也冲掉了。这样做肯定是不对的。现在发现这个问题了，因为也想去做一个纳税调整。另外呢，在当年年报我看当时也交的有税，这东西怎么来做纳税调整，把它调对。另外就是进行纳税调整以后，对当年那个税收有没有影响，或者是还要怎么？当时是说，说购入的固定资产不超过500万的，就是不含房屋和建筑物，就是这类的固定资产可以一次性计入成本费用，也不需要分年度计提折旧，就是分期分年度计提折旧，所以当时我就把这个政策理解有误 14小时前

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