3、2021年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税
计超过 25 万元,企业当年销售额为 1510万元。该企业2021年度其他有关情况如下:
实扣除。 (1)发生的公益性捐赠支出 18 万元,直接向某足球队捐款 35 万元
(2)工资薪金支出为100万元,同时支出了15万元的职工福利费,22万元的工会经费,职工教育经费2万元
(3)支付诉讼费2.3万元;
(4)支付违反交通法规罚款0.8万元。
(5)发生业务招待费用60万元。
要求:计算企业应纳的和汇算清缴时应补缴的所得税额。
问题已解决
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#实务#
84784978 | 提问时间:2022 12/28 13:53
你好
1、公益性捐赠限额=100*12%=12,小于实际,调增8;足球队捐赠调增35;
2、福利费限额=100*14%=14,小于实际,调增1;工会经费限额=100*2%=2,小于实际,调增20;教育经费限额=100*8%=8,大于实际,不调整;
3、罚款调增0.8;
4、招待费限额1=60*60%=36,限额2=1510*0.5%=7.55,限额为7.55,小于实际,调增52.45;
应纳税所得额=100+8+35+1+20+0.8+52.45=217.25
补缴所得税=217.25*25%-25=29.3125
2022 12/28 13:57
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