20年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价500元，单位生产成本2400元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票，增值税130000，款项已存入银行。根据合同规定，甲向乙提供3个月的试销期。在21年3月15日之前，乙公司有权将商品退还。甲公司在发出商品时估计退货率10%,20年12月31日，对退货率重新评估，退货率调整为5%。退货期满，假定乙公司没有退货2）假定实际退货150件商品_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价500元，单位生产成本2400元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票，增值税130000，款项已存入银行。根据合同规定，甲向乙提供3个月的试销期。在21年3月15日之前，乙公司有权将商品退还。甲公司在发出商品时估计退货率10%,20年12月31日，对退货率重新评估，退货率调整为5%。退货期满，假定乙公司没有退货2）假定实际退货150件商品

84784981 | 提问时间：2022 12/23 14:32

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，具体问题是什么

2022 12/23 14:35

3条追问解答查看全部

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甲公司9月向乙公司销售商品500件，单位售价100元，单位成本60元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为6500元。商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于当年12月31日之前支付货款，在下年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验，估计该批商品的退货率约为20% 。　　在当年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给乙公司。 1.退货期满乙公司退货200件 2.退货期满乙公司退货100件 3.退货期满乙公司退货50件 4退货期满乙公司退货40件

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1、2019年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价300元，单位生产成本250元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票注明销项税额为78000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了乙公司。根据合同约定，甲公司给乙公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，甲公司在发出商品时估计该批商品的退货率为20%则2019年9月15日甲公司确认预计负债的金额为

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年发生下列业务: 资料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,在2021年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率约为8%。资料二:2021年4月30日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。资料三:2021年5月31日,发生销售退回5件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票,甲公司对退货率进行了重新估计,该批商品的退货率仍然为10%。资料四:2021年6月30日,再发生销售退回6件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。

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2019年9月15日，华联实业股份有限公司向D公司销售商品200件，单位售价500元，单位生产成本400元。华联公司发出商品并开出增值税专用发票，专用发票上列明的增值税销项税额为16 000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了D公司。根据合同约定，华联公司给D公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前，D公司有权将未售出的商品退回华联公司，华联公司根据实际退货数量，给D公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，华联公司在发出商品时估计该批商品的退货率为10%（即退回20件商品），要求编制如下会计分录： 1.2019年9月15日销售商品； 2.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司没有退货； 3.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司实际退回20件商品。

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20x7年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，款项己收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至20x8年2月28日乙公司未进行任何退货处理。为什么资产负债表日后调整时，确认递延所得税资产10万，是资产造成的还是负债造成的？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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