20x7年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，款项己收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至20x8年2月28日乙公司未进行任何退货处理。为什么资产负债表日后调整时，确认递延所得税资产10万，是资产造成的还是负债造成的？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20x7年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，款项己收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至20x8年2月28日乙公司未进行任何退货处理。为什么资产负债表日后调整时，确认递延所得税资产10万，是资产造成的还是负债造成的？

84784947 | 提问时间：2019 08/18 10:08

风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

这个递延所得税资产是负债造成的，甲公司根据预计退货率计提了预计负债，这个税法不认，造成负债的账面价值大于计税基础

2019 08/18 10:14

2条追问解答查看全部

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资料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2×22年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。这题答案是：借：预计负债（1000×20％）200 　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入200 借：以前年度损益调整——主营业务成本（800×20％）160 　　贷：应收退货成本160 借：以前年度损益调整（200×25％）50 　　贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债（160×25％）40 　　　贷：以前年度损益调整40 老师，前两个分录我懂后面为什么不是借：应交税费（200-160）*25％贷：以前年度损益调整

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老师，这道题我搞不懂到底要不要调递延所得税和上年的应交所得税，辛苦老师帮忙解析一下！万分感谢！（资产负债表日后期间，所得税汇算清缴前）2021年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2022年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。判断2022年2月28日乙公司未进行任何退货处理是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于调整事项需编制相关会计分录。

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1、2019年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价300元，单位生产成本250元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票注明销项税额为78000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了乙公司。根据合同约定，甲公司给乙公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，甲公司在发出商品时估计该批商品的退货率为20%则2019年9月15日甲公司确认预计负债的金额为

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20年9月15日，甲公司向乙公司销售商品2000件，单位售价500元，单位生产成本2400元。甲公司发出商品并开出增值税专用发票，增值税130000，款项已存入银行。根据合同规定，甲向乙提供3个月的试销期。在21年3月15日之前，乙公司有权将商品退还。甲公司在发出商品时估计退货率10%,20年12月31日，对退货率重新评估，退货率调整为5%。退货期满，假定乙公司没有退货2）假定实际退货150件商品

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20x1年12月30日,甲公司销售B商品200件,价款为200000元.增值税销项税额为26000元,总成本为160000元.规定15天内可以无条件退货,已开具增值税专用发票,并收取全部价款;客户已取得B商品的控制权。甲公司根据以往经验,估计退货率为5%。 8 例12-4 20x2年1月14日.购货方退回B商品8件,其余商品未退货,甲公司开出红字增值税专用发票,退回价正资一入库款8000元,增值税1040元。甲公司预计不会发生退货损失。甲公司编制会计分录如下:

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