甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2022年10月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用户发票上注明价款为220000元，增值税税额为28600元。（2）销售A产品一批，取得含税收入678000元。（3）采取以旧换新方式销售B产品，新产品含税售价140120元，旧产品作价20000元。要求：（1）计算甲公司2022年6月销项税额。（6分）（2）计算甲公司2022年6月应纳的增值税。（4分）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2022年10月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用户发票上注明价款为220000元，增值税税额为28600元。（2）销售A产品一批，取得含税收入678000元。（3）采取以旧换新方式销售B产品，新产品含税售价140120元，旧产品作价20000元。要求：（1）计算甲公司2022年6月销项税额。（6分）（2）计算甲公司2022年6月应纳的增值税。（4分）

84784999 | 提问时间：2022 12/15 11:39

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，（1）计算甲公司2022年6月销项税额=678000/1.13*13%+140120/1.13*13% （2）（假设旧的产品没有取得进项发票）计算甲公司2022年6月应纳的增值税=678000/1.13*13%+140120/1.13*13%—28600

2022 12/15 11:40

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2、山峰公司系增值税一般纳税人，2019年9月份发生下列经济业务： (1)购进原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为10400元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费，取得增值税专用发票注明的金额为20 000元，增值税为1800元。 (2)购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。 (3)购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20 000元 (4)销售甲产品2000件，开具增值税专用发票注明的销售额为120 000元；另收取包装物租金22600元。 (5)采取以旧换新方式销售产品一批，新产品含税售价为90400元，旧产品作价15000元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额。

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3.某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生经济业务如下：（第3次作业）（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元；（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元；（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元；（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元；（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。已知：该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额。

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甲小机电制造企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生经济业务如下。 (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。支付运费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0.18万元。 (2)接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。 (3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元。 (4)销售产品一批，取得不含税价款300万元，同时收取包装物租金2.26万元。 (5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含增值税售价为9.04万元，旧产品作价2万元。(6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合抵扣规定，销售产品适用的增值税税率为13%。要求：计算甲小机电制造企业当月应纳增值税税额。

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