1.销售给某宾馆300台空调，开具的增值税专用发票上注明每台不含税价格3400元 2.零售电视机100台，每台零售价格3800元 3.购进空调400台，取得增值税专用发票注明不含税价款880000元，发票已经通过认证，货款已支付上述商品增值税率均为13% 请计算该公司应纳增值税额_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.销售给某宾馆300台空调，开具的增值税专用发票上注明每台不含税价格3400元 2.零售电视机100台，每台零售价格3800元 3.购进空调400台，取得增值税专用发票注明不含税价款880000元，发票已经通过认证，货款已支付上述商品增值税率均为13% 请计算该公司应纳增值税额

84785018 | 提问时间：2022 12/04 12:44

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好解答如下应交增值税=300*3400*13%+100*3800/1.13*13%-880000*13%

2022 12/04 12:46

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某电器商场为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下购销业务：（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明价款和税款分别为100万元、13万元。支付运费取得增值税专用发票上注明运费1万元、税款0.09万元。（2）销售空调一批，合同约定不含税销售额128万元。（3）零售空调取得不含税销售额113万元，货款已收到。（4）销售给某企业空调一批，商场基于8折优惠，不含税销售额10万元（折扣前），折扣额与销售额在同一张增值税专用发票开具。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述材料，计算该电器商场当月应缴纳的增值税。

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某电器专卖公司为增值税一般纳税人,2019年9月发生下列购销业务: (1) 销售给某宾馆300台空调机，开具的增值税专用发票.上注明每台不含税价格为3600元，商场派人负责安装，每台另外收取安装费200元; (2) 采取买-送一方式销售电视机,100台，每台电视机零售价格4000元，赠品为某品牌加湿器，市场零售价格200元;(3)购进空调400台，取得增值税专用发票注明价款720000元，货款已支付;另支付运输费30000元，运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为30000元; (4)从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为6400元每台，关税税率为20%;(5)因质量问题，退回从某冰箱厂上期购.进电冰箱30台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单; (6) 经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额6000，税额780元。(以上增值税专用发票均经过税务机关的认证，增值税率均为13%。)要求:根据.上述资料逐项计算该商场9月各项业务的所涉及的税额，并计算当月应纳的增值税额

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3、某电器专卖公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生下列购销业务：（1）销售给某宾馆300台空调机，开具的增值税专用发票上注明每台不含税价格为3600元，商场派人负责安装，每台另外收取安装费200元；（2）采取买一送一方式销售电视机100台，每台电视机零售价格4000元，赠品为某品牌加湿器，市场零售价格200元；（3）购进空调400台，取得增值税专用发票注明价款720000元，货款已支付；另支付运输费30000元，运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为30000元；（4）从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为6400元每台，关税税率为20%；（5）因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱30台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；（6）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额6000，税额780元。（以上增值税专用发票均经过税务机关的认证，增值税率均为13%。）要求：根据上述资料逐项计算该商场9月各项业务的所涉及的税额，并计算当月应纳的增值税额。

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长春光明有限公司为增值税一般纳税人成立于2020年八月，属于销售空调的商业企业，适用的增值税率为13%，增值税月报所得税季度预缴年终汇总清缴2021年五月，长春光明有限公司发生下列经济业务一，一日购机100台空调，取得一张增值税专用发票不含税价格为十万元，税额13000元，空调已经验收入库款项已银行存款支付发票未认证 2，六日销售80台空调给a客户开具增值税专用发票，发票不含税金额注明96000元税额12480元，空调已经发出控制权，已经转给a客户款项，银行全部收

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6．甲公司为增值税般纳税人，专门从事认证服务。本年7月发生如下业务：（1）取得某项认证服务收人53 万元(含增值税)。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、增值税额1.3万元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明金额1万元、增值税额0.09万元。 (3)购进一批办公用品，取得的增值税普通发票上注明金额1万元，增值税额0.13万元。 (4)支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额3万元、增值税额0.18万元。 (5)销售2006年12月购进的一台设备，售价为2.06万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求:计算甲公司本年7月应纳增值税额。（3）中，在计算时为什么不需要扣掉

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