（5）12月1日，甲公司向丁公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明销售价格400万元，增值税税额为52万元，成本为360万元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×20年5月1日将所售商品购回，回购价为440万元（不含增值税税额）。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（5）12月1日，甲公司向丁公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明销售价格400万元，增值税税额为52万元，成本为360万元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×20年5月1日将所售商品购回，回购价为440万元（不含增值税税额）。

84784978 | 提问时间：2022 12/02 21:07

小菲老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学，你好借：银行存款452 贷：主营业务收入400 应交税费52 借：主营业务成本360 贷：库存商品 360 借：库存商品440 贷：银行存款440

2022 12/02 21:14

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15.甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。2×20年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为26万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×20年1月1日应确认的合同负债为（） A.200万元 B. 226万元 C.40万元 D.45.2万元

369

2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元；商品尚未发出，款项已经收到。同时甲乙双方约定，甲公司应于2×22年6月30日将所售商品购回，回购价为214万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素，上述业务对甲公司2×21年度利润总额的影响金额为（　）。 A.80万元 B.78万元 C.－14万元 D.－2万元这道题选啥，解题过程

998

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×22年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，当日向乙公司销售一批商品，成本为120万元，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为26万元。协议规定，甲公司应在2×22年9月30日将所售商品购回，回购价为260万元，另需支付增值税税额33.8万元，假如不考虑其他相关税费。商品已经发出，款项已存入银行。则2×22年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　）万元。

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2022年1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为60万元，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为13万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税15.6万元，货款已实际收付，不考虑其他相关税费。请老师解释一下：售后回购，出售时和回购时，为什么贷进项，借销项？

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税15.6万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，编制上述业务的会计分录。

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